Impôt sur le revenu : les démarches de fin d’année
Actualités du cabinet | 20 novembre 2025
Impôt sur le revenu Les démarches de fin d’année
Plusieurs démarches peuvent être à effectuer par les contribuables d’ici le mois de décembre 2025 s’agissant de l’impôt sur le revenu.
En cette fin d’année, plusieurs rendez-vous fiscaux sont donnés aux contribuables en matière d’impôt sur le revenu. Tour d’horizon des éventuelles démarches à effectuer.
Renouveler un changement de taux
Si, courant 2025, un contribuable a revu à la hausse ou à la baisse son taux de prélèvement à la source et ses éventuels acomptes, ce changement ne s’applique, en principe, que pour l’année civile.
En janvier 2026, il sera donc remplacé par celui issu de sa déclaration de revenus 2024. Si le contribuable estime que ce nouveau taux ne correspond pas à sa situation, il doit donc renouveler sa demande de modulation. Et pour cela, il est conseillé d’agir dès la mi-novembre.
Rappel : revoir à la baisse son taux de prélèvement n’est possible qu’à partir d’un écart de plus de 5 % entre le prélèvement estimé par le contribuable et celui qui aurait été applicable en l’absence d’ajustement.
Utiliser le service de télécorrection
Si un contribuable s’aperçoit d’une erreur dans la télédéclaration de ses revenus 2024, il peut la rectifier en recourant au service en ligne ouvert sur impots.gouv.fr jusqu’au 3 décembre 2025.
Un service qui est toutefois à utiliser avec prudence. En effet, en cas de télécorrection à la baisse, le fisc peut lui demander des précisions, voire refuser la correction demandée. Il doit donc veiller à bien conserver ses justificatifs.
Modifier l’avance de crédits et réductions d’impôt
Les crédits et réductions d’impôt récurrents (dons, services à la personne, frais de garde des jeunes enfants, investissements locatifs…) donnent lieu au versement d’une avance de 60 % à la mi-janvier de chaque année.
Si un contribuable n’a plus supporté ce type de dépenses en 2025, ou dans une moindre mesure par rapport à 2024, il aura à rembourser un trop-perçu l’été prochain. Pour éviter cette situation, il peut, jusqu’au 11 décembre prochain, réduire, voire renoncer à l’avance.
Verser un nouvel acompte pour les hauts revenus
Entre le 1er et le 15 décembre 2025, les contribuables dont le revenu excède 250 000 € pour les célibataires et 500 000 € par les couples doivent verser un nouvel acompte au titre de la contribution différentielle sur les hauts revenus.
Rappel : cette contribution différentielle, instaurée par la loi de finances pour 2025, vise à assurer une imposition minimale de 20 % à l’impôt sur le revenu des contribuables les plus aisés.
Égal à 95 % de la contribution, son montant doit être calculé par le contribuable lui-même. Un calcul qui sera délicat à opérer puisque les revenus de 2025 seront, dans certains cas, encore hypothétiques. Anticiper cet exercice inédit en recueillant, dès à présent, les informations nécessaires est donc fortement recommandé. Sachant qu’une majoration, égale à 20 % de l’insuffisance constatée, est encourue en cas de défaut ou de retard de paiement, mais aussi lorsque l’acompte est inférieur de plus de 20 % au montant qui aurait dû être versé.
Source : Les Echos
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